Налог на имущество за последние несколько лет заметно вырос в связи с тем, что теперь он во многих регионах рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Поэтому особенно актуален вопрос для граждан: какие дома не облагаются налогом на имущество, и кто из владельцев недвижимости полностью освобожден от уплаты налога на дом.
Какие дома не облагаются налогом на имущество в 2019 году
Все жилые дома (городские, загородные), жилые строения, возведенные на земельных участках, выделенных для садоводства, ведения личного и дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, облагаются налогом на имущество физлиц . Но за некоторые из них налог платить не придется.
Во-первых, при расчете налога на жилой дом применяется вычет, распространяющийся на все категории граждан-налогоплательщиков: из кадастровой стоимости дома вычитается стоимость 50 квадратных метров его площади (п. 5 ст. 403 НК РФ). Т.е., если общая площадь дома не превышает 50 кв. м, платить налог за него не придется.
Во-вторых, согласно ст. 407 НК РФ, владельцы домов, относящиеся к категории льготников, не платят налог на недвижимость. Перечислим некоторых из них:
пенсионеры по любым основаниям, а также лица, получающие пожизненное содержание;
инвалиды I, II групп и инвалиды с детства, дети-инвалиды;
чернобыльцы и лица, перенесшие лучевую болезнь вследствие ядерных испытаний;
участники ВОВ и боевых операций по защите СССР, войны в Афганистане;
военнослужащие со сроком службы более 20 лет
супруги, родители лиц, погибших при исполнении служебного долга военнослужащих и госслужащих и т.д.
Полный перечень льготников-домовладельцев указан в п.1 ст.407 НК. Льгота этим категориям граждан предоставляется не на все их дома, квартиры и т.п., а только на один объект по каждому из видов недвижимости: на один жилой дом, квартиру, комнату, гараж/машиноместо , хозпостройку по отдельности.
Например , у пенсионера в собственности два дома, три квартиры и два гаража. Налоговая льгота будет ему положена только на один дом, одну квартиру и один гараж. За все остальные объекты налог будет исчислен и его необходимо будет заплатить.
Льготники имеют право самостоятельно выбрать объект, по которому желают не платить налог. Для этого они составляют соответствующее заявление и предоставляют его в ИФНС по месту своей регистрации. Если заявления от них не поступит, налоговая самостоятельно определяет объект недвижимости, по которому будет применена льгота. Выбирается объект с наибольшей суммой налога.
На местном уровне тоже может быть предусмотрена возможность применения различных льгот для определенных категорий.
Еще один вид домовладений, по которым не взимается налог – жилые дома, принадлежащие ИП-«спецрежимнику» (на УСН, ЕНВД, патенте) и используемые им в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК). Исключением для данного случая являются объекты, входящие в специальный перечень, публикуемый на региональном уровне – по ним налог уплачивается.
Объекты незавершенного жилого строительства освобождены от налога на имущество, только если они не поставлены на кадастровый учет. К учтенным в Росреестре недостроенным домам при расчете налога не применяются вычеты и льготы.
Следует заметить, что дома и коттеджи кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. не подлежат льготированию - при налогообложении: по ним нельзя заявить какую-либо федеральную или региональную льготу (п. 5 ст. 407 НК РФ).
Площадь дома, не облагаемая налогом на недвижимость
Для всех граждан, имеющих в собственности жилые дома, дачи, гаражи, машино-места, отдельные комнаты и квартиры предусмотрена возможность налогового вычета (п. 3-5 ст. 403 НК РФ), так:
площадь дома, не облагаемая налогом на недвижимость равна 50 кв. метрам;
необлагаемая площадь квартиры - 20 кв. метров;
необлагаемая площадь комнаты - 10 кв. метров.
Вычет применяется по каждому объекту недвижимости. Т.е., если в собственности имеется несколько домов, при расчете налога по каждому из них вычтут кадастровую стоимость 50 кв. м (письмо Минфина № 03-05-06-01/59295 от 14.09.2017).
Пример
В собственности имеется дом площадью 70 кв. метров кадастровой стоимостью на 01.01.2018г. – 3 млн рублей. Ставка налога на жилой дом в регионе – 0,1%. Рассчитаем, с какой площади берется налог на дом и как проверить расчет в квитанции, полученной от налоговой.
Определяем стоимость 1 квадрата жилой площади:
3 млн рублей /70 кв. метров = 42 857,14 руб.
Стоимость вычитаемых 50 кв. м:
50 х 42 857,14 = 2 142 857 руб.
Платеж считаем с оставшейся стоимости 20 квадратных метров. Налоговая база составила:
3 000 000 – 2 142 857 = 857 143 руб.
Применяем ставку 0,1%:
857 143 х 0,1% = 857 руб. Именно такую сумму налога нужно будет заплатить до 1 декабря 2019 года за 2018 год.
Налоговики сами рассчитывают налог и рассылают уведомления налогоплательщикам-гражданам. Но если у вас есть «]]> Личный кабинет» на сайте ФНС ]]> , бумажную квитанцию на адрес регистрации вам не пришлют , а уведомят о сумме налога прямо в самом личном кабинете.
Проверить кадастровую стоимость дома можно на ]]> сайте Росреестра ]]> , а точный перечень льгот приведен на ]]> сайте ФНС ]]> , где нужно лишь выбрать свой регион.
Новая льгота для многодетных
Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 г. введена новая льгота по уплате налога на имущество. Ст. 403 НК РФ была дополнен подпунктом 6.1, согласно которому налоговые органы (начиная с налогового периода 2018 года) при расчете налога на дом многодетным родителям применяют, помимо стандартного вычета в 50 кв. м, дополнительный вычет по 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка. Также применяется дополнительный вычет в 5 кв. м на каждого ребенка до 18 лет сверх стандартных вычитаемых 20 квадратов для квартиры и 10 квадратов для комнаты.
Дополнительный вычет для многодетных предоставляется только по одному объекту каждого вида недвижимости. Т.е. по одному жилому дому, части дома, квартире, ее части, комнате.
Пример
Допустим, в вышеприведенном примере у семьи есть трое несовершеннолетних детей. В таком случае от уплаты налога на дом семья будет полностью освобождена.
При расчете будет вычтена стоимость не только 50 кв. м, но и по 7 кв.м на каждого из детей:
3 000 000 - 42 857,14 х (50 + 7 + 7 + 7) = - 042 857 руб.
Отрицательная налоговая база приравнивается к нулю, значит налог уплачивать не придется.
Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.
Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.
Будут ли присылать уведомления?
Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.
Какова ставка?
Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:
– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;
– объектов незавершённого строительства жилого фонда;
– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
– гаражей и машино-мест;
– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.
Как рассчитать налог на недвижимость?
Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:
10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;
20 кв.м целой квартиры;
50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.
Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно. Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).
Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.
С 1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.
Приведем пример расчета налога на недвижимость
Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.
Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:
2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.
Освобождение от уплаты налога
Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;
Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой , которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;
Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения. Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора. И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.
Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!
Становясь счастливым владельцем коттеджа за городом, необходимо помнить, что это приобретение несет с собою не только свежий воздух и пасторальную атмосферу, но и некоторые обязанности по отношению к государству.
Мы говорим об уплате налогов.
НДФЛ
Впервые вы столкнетесь с налогом при покупке дома .
Правда, оплачивать его придется продавцу: ведь он получил доход от продажи дома и земли, а значит, должен оплатить налог на доходы физических лиц - 13 % от суммы сделки. Некоторые продавцы, пытаясь избежать налога, пробуют реализовать недвижимость через фиктивный договор дарения. Но в случае дарения обязанность по оплате НДФЛ ляжет уже на приобретателя коттеджа.
Впрочем, есть ситуации, когда по результатам сделок с недвижимостью никому и никакой налог платить не придется. Это дарение близким родственникам и членам семьи, а также купля продажа недвижимости, которая принадлежала продавцу длительное время - более трех лет.
Чтобы с одаряемого не взыскали налог, необходимо представить в территориальную инспекцию документы, подтверждающие родство. Если же оплаты НДФЛ не избежать, укажите в договоре дарения договорную стоимость имущества - именно с нее будет начисляться налог. Если же договорную стоимость не определить, инспекция рассчитает налоговую базу самостоятельно, взяв за основу рыночную стоимость.
Налоги на землю и на недвижимость
Существуют и налоги, которые обязаны платить собственники земли и недвижимости. Они оплачиваются регулярно: один раз в год.
Налог на дом
Если Вы построили частный дом , то налог на него будет начисляться с начала года, следующего за годом ввода его в эксплуатацию.
Если дом куплен, то обязанность по оплате налога за год покупки будет разделена между продавцом и покупателем «по-честному»: по количеству календарных месяцев владения недвижимостью. В этом плане купить дом столь же логично с точки зрения налогооблажения, как и купить апартаменты .
Оплатить налог на коттедж за прошедший год необходимо до 1-го ноября следующего года. Впрочем, обычно налоговая инспекция рассылает уведомления, в которых заботливо указывает сроки оплаты.
Ставка налога на недвижимость устанавливается каждым муниципальным образованием самостоятельно в пределах, установленных федеральным законодательством. Сумма, на которую начисляется налог - инвентаризационная стоимость объекта недвижимости. Информацию о ней налоговая инспекция получает от органов, осуществляющих кадастровый учет недвижимости (ранее - техническую инвентаризацию).
В настоящее время готовится реформа законодательства, согласно которой налоговой базой станет рыночная стоимость (за основу будет взята кадастровая оценка). Разумеется, налоги от этого возрастут. Однако новые правила будут вводиться поэтапно: первоначально их применение планируется опробовать в 12 субъектах федерации (Московской области в этом списке нет). Пока налог на недвижимость начисляется по старым правилам.
Налог на землю
Размер земельного налога сильно зависит от целевого назначения земельного участка. Коттеджные поселки могут возводиться либо на землях поселений с разрешенным использованием «для ИЖС», либо на землях сельхозназначения «для дачного строительства».
Ставка налога по землям сельхозназначения ограничена предельным размером 0,3 % против 1,5 % для прочих земельных участков.
Конкретную ставку земельного налога так же,как и налога на недвижимость, устанавливают ежегодно местные власти (впрочем, зачастую для сельхозземель она стремится к предельному разрешенному Налоговым кодексом размеру).
Примеры налоговых ставок земельного налога по Московской области в 2014 г.
В кадастровом плане на Ваш участок указана его кадастровая стоимость: это и есть налоговая база, та сумма, на которую необходимо умножить ставку налога, чтобы вычислить его размер.
Срок оплаты налога на землю тоже устанавливается муниципальными властями. Предельная дата не может быть назначена ранее 1 ноября года следующего за тем, в который начислен налог.
Рекомендуем Вам платить налоги регулярно и во время - в противном случае инспекция может их взыскать сразу за три предыдущих периода, а кроме того насчитать пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.
На жилье будет назначена красная цена. Специалисты Росреестра проведут оценку. Уточнить, сколько сейчас стоит жилплощадь, можно на сайте Росреестра. Если объекта там нет, то можно направить запрос и уточнить стоимость.
По каждому виду недвижимости будет представлен вычет. 10 кв. м. – для комнат, 20 кв.м. – для квартир и 50 кв. м. – для домов.
Власти установили переходный период для того, как рассчитывается налог. Будет применяться снижающий коэффициент. Его размер будет постепенно подниматься, и уже к 2020 году за свое имущество придется платить полную цену.
Кто имеет льготы
Важно! Налоговики сами не вспомнят про льготников. Высылают извещения наравне с остальными гражданами. Потому необходимо обратиться на прием с заявлением и документом, подтверждающим льготный статус. Для пенсионеров – это пенсионное удостоверение, а для инвалидов – справка МСЭ.
В 2020 году льготники могут выбрать, на какой объект недвижимости получить льготу. Если гражданин владеет двумя квартирами, то освободить от обложения налогом можно только одну из них. Необходимо выбрать объект и известить фискальное ведомство. Если объект не выбрать, то налоговики сами должны определить вид недвижимости по самой высокой цене.
Заявить о льготах нужно сразу. Переплату вернуть можно, но не более, чем за три года.
Порядок определения кадастровой цены
Цена объектов зависит от ситуации на рынке и месте из расположения. Анализом цен на рынке занимается кадастровая палата. Корректировать стоимость нельзя чаще одного раза в три года. Правда, для столицы и Санкт-Петербурга сделано исключение. В этих мегаполисах можно изменять рыночную стоимость каждые два года.
8 факторов влияния на кадастровую цену жилья:
- средняя цена одного кв. м. в регионе;
- наличие необходимых коммуникаций;
- метраж жилья;
- финансовая ситуация в регионе, где построен дом;
- планировка дома;
- наличие инфраструктуры:
- вид земельного надела. Земля, которая относится к поселению, стоит дороже земли сельскохозяйственного назначения.
- разрешенное использование земельного надела.
Платить придется как за достроенный объект, так и недострой. Оценщики учитывают и другие показатели в своей работе. Заниматься оценочной деятельность должны сотрудники бюджетных учреждений. Но, поскольку, штат еще не полностью укомплектован, оценивают также и частные оценщики.
Кадастровая цена не может быть выше, чем рыночная. Такое ограничение установил Минэконоразвития (приказ № 358 от 07.06.2016).
Каждый дом по отдельности рассматривать не будут. Объекты объединяются по группам, и выводится общее значение. Недвижимость редко оценивается индивидуально. Имеет значение, какой дом возведен на участке. Дом из кирпича стоит дороже постройки из дерева. Также в расчет принимается год постройки.
Бесплатный калькулятор для расчета суммы сбора имеется на сайте ФНС. Посчитать размер сбора можно не только на коттедж, квартиру или комнату, но и земельный надел.
Этот показатель устанавливает местная администрация. Если объект стоит до 500 тыс. рублей, то ставка составит 0,1%. По другим объектам цена составит 0,3%.
Ставки для уплаты сбора утверждаются главой администрации и размещаются в печатных изданиях для всеобщего ознакомления.
Сколько стоит земля
Необходимо платить не только за дом, но и земельный надел, на котором он находится. Для расчета цены земли необходимо умножить удельный показатель кадастровой стоимости на площадь.
Пример. В Подмосковье установлена цена на землю: 1000 руб. за один квадратный метр. Площадь участка составляет 1000 кв. м. Рыночная цена надела составит 1000 000 руб.
Так как сооружение не отделяется от земельного надела, то их стоимость складывается. Если на земле площадью 10 соток расположен еще и коттедж, который оценили в 3 млн. рублей, а также машино-место стоимостью 500 тыс. рублей, то их общая цена составит уже 4 500 млн. рублей.
Имеет значение, какой дом возведен на участке. Дом из кирпича стоит дороже постройки из дерева. Также в расчет принимается год постройки.
3 показателя, влияющие на цену земельного надела:
- вид использования;
- площадь;
- адрес нахождения.
Дом можно построить на земельном наделе в том случае, если разрешается такое использование земли.
Способы определения стоимости земли
Есть два способа, как определить ценность земельного надела:
- Сравнительный. Идет сравнение похожих земельных участков. Сравнивается до пяти аналогов. Рассчитываться цена по такому методу может, если на рынке имеются похожие предложения.
- Доходный. Считается, какую выгоду можно получить, если использовать земельный надел в коммерческих целях. Такой способ можно применять только в тех случаях, когда владелец земли извлекает прибыль из своего участка.
Состояние почвы и рельеф играют роль при определении цены объекта.
Как проверить цену недвижимости
Есть несколько вариантов, как проверить цену на имущество:
- посмотреть информацию на онлайн-справочнике Росреестра;
- зайти на публичную кадастровую карту;
- заказать выписку из ЕГРН в кадастровой палате;
- уточнить сведения у сотрудников специализированного центра «Мои документы» (ранее – МФЦ).
Сама выписка из ЕГРН дается бесплатно, однако, если она содержит сведения о характеристиках объекта, то нужно уже заплатить пошлину. Цена выписки в электронной форме составляет 250 руб., а за бумажный документ нужно заплатить 450 руб. Знать цену имущества необходимо, чтобы выяснить, справедливо установлена налоговая обязанность или нет. Если будут выявлены нарушения, это будет повод оспорить проведенную оценку.
Когда возникает обязанность по уплате сбора
Платить за построенный коттедж нужно со следующего года после года ввода в эксплуатацию.
При покупке коттеджа сбор распределяется между покупателем и продавцом недвижимости. Сумма сбора зависит от количества месяцев владения недвижимость.
Когда коттедж получен по наследству, налоговая обязанность возникает со дня открытия наследства. Успеть заплатить сбор нужно до 1 ноября, впрочем, налоговики указывают дату оплаты в уведомлении. Размер налоговой ставки определяют местные органы власти.
Порядок оспаривания
Граждане остаются недовольны, если налог на квартиру или жилой дом завышается. Жалобу можно направить в комиссию по оценке или сразу обратиться в суд. Только для юридических лиц соблюдение досудебного порядка является обязательным условием, а для граждан – нет.
Стоимость имущества устанавливает эксперт, имеющий соответствующую лицензию. На основании этого экспертного заключения выносит решение суд. Судебное разбирательство требует затрат, однако дешевле выходит один раз потратиться на судебное разбирательство, чем постоянно платить завышенный налог.
Рассмотрение споров производится по правилам Кодекса об административном судопроизводстве.
Нюансы обложения налогом
Как правило, на земле построен не только дом, но и имеются иные хозяйственные строения. За них тоже придется платить, причем по рыночной цене. Если платить не хочется, то придется сносить строения. Других вариантов тут не имеется.
Как рассчитать размер сбора
До 2020 года будет действовать переходный период. Это время адаптации для перехода к платежам по новым правилам. На этот период для расчетов устанавливается такой порядок:
- Вычесть из суммы налога, рассчитанного по инвентаризационной цене сумму сбора по кадастровой стоимости.
- Умножить полученное число на понижающий коэффициент.
- Прибавить налог, высчитанный по инвентаризационной цене.
Если переходные правила не применять, то формула изменится. Нужно базу налога после вычета умножить на налоговую ставку, действующую в регионе. Такой порядок установлен п. 9 ст. 408 НК РФ.
Резюме
- Изменения в налогообложении ударят по карману собственников недвижимости и земли. Расчет налога по инвентаризационной стоимости был более выгоден для граждан.
- Первое время действует понижающий коэффициент, чтобы граждане смогли привыкнуть к новой налоговой нагрузке. Но затем придется полностью платить сбор, исходя из рыночной цены.
- Льготникам не придется платить за имущество. Но действует правило: по одному виду недвижимости дается только одна льгота.
- Потому желательно узнать, сколько стоят коттеджи и квартира. Если результат оценки не устроил, можно оспорить, как она посчитана. Жалоба подается в комиссию по оценке или сразу направляется иск в суд.
Владельцы частных домов, земельных участков и другой недвижимости обязаны оплачивать налоги. Эта обязанность не зависит ни от возраста собственника, ни от периода владения имуществом. Такого понятия, как «налог на частный дом», в российском законодательстве нет: речь идет об имущественном налоге. Квитанции с фиксированной суммой плательщикам ежегодно приходят из ФНС. Но рассчитать сумму платежа нетрудно и самостоятельно, и вот как это можно сделать.
Особенности налогообложения частных домов в 2020 году
Порядок исчисления и уплаты налога на частные дома регулируется нормами главы 32 НК РФ. В соответствии с этим документом плательщиками налога признаются физические лица, в собственности которых имеется такое имущество. Арендаторы, в том числе лица, снимающие помещение на условиях долгосрочной аренды, субъектами налогообложения не являются.
Налогообложение частных домов имеет следующие особенности:
- Имущественный налог относится к категории местных. Деньги, собранные с владельцев домов, поступают в бюджет муниципального образования и распределяются внутри региона.
- Если здание принадлежит нескольким собственникам, на него начисляется единый налог. Каждый домовладелец рассчитывается с бюджетом пропорционально размера доли.
- Хозяева домов площадью меньше 50 кв.м. освобождаются от обязательных выплат. Но есть условие: территория, на которой , должна быть предназначена для ведения садового или дачного хозяйства.
Базой расчета такого налога преимущественно является кадастровая стоимость. Правда, закон допускает и привязку налога к инвентаризационной стоимости. По этой причине некоторые муниципальные образования еще используют в расчетах данные БТИ. Но в большинстве регионов все-таки практикуется кадастровая оценка
Какие факторы влияют на размер налога на дом
Кроме инвентаризационной или кадастровой цены постройки, на величину налога влияют следующие факторы:
- Регион, в котором расположен частный дом.
- Разновидность территориальной зоны.
- Тип объекта, подлежащего налогообложению.
- Площадь, количество этажей и другие характеристики строения.
Цокольные этажи домов, используемые под гаражи, при расчете общей площади не учитываются. Ведь по закону это считается уже не совсем дом, а машино-место. В большинстве муниципалитетов такие объекты освобождаются от выплаты налога.
Иногда хозяева частных домов оборудуют в подвалах спортзалы, гардеробные и даже бассейны. Такие помещения считаются нежилыми, но в технических планах они отмечаются. Соответственно, в налогооблагаемую базу эти квадратные метры включаются, хотя вряд ли они сильно повлияют на сумму в квитанции.
Имущественным налогом облагается даже фундамент частного дома. Правда, вносить платежи владельцы объектов незавершенного строительства не торопятся. Но если это нарушение будет обнаружено – налог начислят по полной программе, да еще со штрафами.
Ставки налога на недвижимое имущество в 2020 году для физических лиц
Ставки налоговых сборов, установленные законодательством, зависят от типа постройки и выглядят так:
- 0,1% инвентаризационной и кадастровой стоимости частных домов, парковочных мест и гаражей.
- 2% начисляется в случаях, когда цена в соответствии с кадастром превышает 300 млн.руб., а недвижимость используется под офис или для иных коммерческих целей.
- 0,5% стоимости взимается за объекты других типов.
Закон предоставляет регионам право корректировать ставки налога в сторону уменьшения или увеличения. При этом повышать процент разрешается не больше, чем в три раза.
Порядок расчета налога на частный дом
Налог на частный дом может быть рассчитан по следующей формуле:
В качестве понижающего коэффициента используется показатель, на который окончательная сумма налога может быть снижена. В каждом регионе устанавливается свой коэффициент, составляющий 0,2, 0,4 либо 0,6.
Быстро подсчитать стоимость предстоящего платежа поможет интерактивный калькулятор налога на имущество физических лиц 2020. Такой сервис есть на сайте ФНС РФ . Для получения информации нужно ввести кадастровый номер, тип объекта, его площадь. Если владельцу принадлежит доля – необходимо указать ее размер и период владения.
Льготы по уплате налога на частный дом
Законодатель предоставляет определенным категориям плательщиков льготы при налогообложении недвижимости. Льгота может быть распространена только на одну единицу имущества, объект собственник выбирает сам. Существует и ограничение: снизить размер налога на недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн.руб., не получится.
Кроме владельцев домов площадью меньше 50 кв.м., право на получение льгот имеют:
- Ветераны ВОВ.
- Пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту и по другим основаниям.
- Герои РФ и СССР.
- Воины-афганцы.
- Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
- Члены семей военных, которые потеряли кормильца.
- Представители творческих профессий (скульпторы, художники, дизайнеры), использующие помещение в качестве студии.
Существует и несколько других категорий, перечень которых указан в ст.407 НК РФ. Кроме того, льготный список может быть расширен по инициативе местных властей.
Для получения льготы необходимо обратиться в региональное отделение ФНС напрямую или через МФЦ. С собой надо взять паспорт, свидетельство ИНН, документы на частный дом и удостоверение, подтверждающее право на привилегии.
Таким образом, вычислить размер налога на частный дом несложно. Главное – не забыть его вовремя оплатить. Просрочки чреваты штрафами со стороны налоговых органов, а если накопится большая сумма, сотрудники ФНС могут подать в суд.
Остались вопросы по налогообложению частных домов? Мы готовы ответить на них прямо сейчас!
